Как рассчитать и заплатить налог с продажи земельного участка с домом и без дома в 2024 году

Полученный после продажи земельного участка доход облагается налогом. Как определить сумму налога, кто должен выполнить обязательство, и как уменьшить величину налога на продажу – в материале статьи.

Кто платит налог с продажи земельного участка

Оплатить налог обязуется продавец, то есть владелец земельного участка. Гражданство и юридический статус продавца не важны. Иначе говоря, выплату вносят как иностранцы, так и граждане России; как компании, так и физические лица.

Важно! Начисляется обязательный сбор только за продажу участков, находящихся на территории страны.

Каким налогом облагается продажа земли

Государство физическим и юридическим лицам начисляет разные виды налога с разными ставками. Порядок и правила начисления сбора и оплаты для земельных участков, садовых и дачных территорий одинаковы.

Для физических лиц

Полученные со сделки купли-продажи средства рассматриваются как доход. Соответственно получатель дохода при продаже земельного участка обязуется оплатить НДФЛ.

Размер подоходного налога для резидентов и иностранных граждан установлен отличается:

• 13% составит выплата для граждан, проживающих на территории России постоянно;
• Для лиц, которые находятся за пределами России более 183 дней за год либо незарегистрированных, обязательная государственная выплата составит 30%.

Для юридических лиц и ИП

Важно! Продавец земли оплачивает налог по схеме для юридического лица, если земля использовалась для ведения бизнеса.

Вид обязательной выплаты государству зависит от используемой организацией системы налогообложения:

1. Общая система налогообложения (ОСНО). При ОСНО юридическое лицо оплачивает 20% с прибыли, полученной после сделки. Чтобы рассчитать чистую прибыль, нужно из суммы продажи земли вычесть сумму покупки.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Выделяют для юр.лиц, применяющих УСН, 2 схемы расчета налога.
3. Сбор с прибыли. Сумма, полученная при продаже, учитывается бизнесменом как доход и облагается 6%.
4. Доход минус расход. Если, к примеру, земля с домом либо без приобретена для перепродажи, то затраченная сумма фиксируется в документации как расход. После продажи – как доход. Разница между прибылью и затратами облагается 15%.

Важно! В строки расходов можно также внести издержки, связанные с процессом продажи: оплата консультаций у юриста, услуг риелтора, подготовка документаций, оплата госпошлины и т.д.

НДС владелец при продаже земельного участка не оплачивает, если на земле не имеются постройки, дома.

Если на участке построен дом либо иного типа здание, то при реализации земельных участков НДС облагается только стоимость постройки.

В каких случаях налог можно не платить

От выплаты освобождаются собственники, которые владеют недвижимым имуществом более 3 либо 5 лет. Минимальный срок разнится в зависимости от способа получения прав владения.

Собственник, владеющим имуществом более 3 лет, освобождается от налога в следующих случаях:

1. Если земля перешла во владение по наследству либо подарена родственником.
2. Если имущество оформлено по рентному договору.
3. Если территория приватизирована.
4. Если до наступления 2016 года земля находилась во владении 3 года.

Важно! Срок владения отчитывается с даты фиксации права собственности в ЕГРН.

В остальных случаях освобождение от налога возможно, если срок владения хозяином объекта превышает 5 лет.

Единственный случай, когда не надо вносить плату хозяину собственности вне зависимости от длительности владения участком – продажа имущества по цене, которая ниже стоимости покупки. Чтобы использовать возможность избежать налога, нужно сообщить в ФНС, что продавец с договора купли-продажи не получит доход.

Важно! Продать участок ниже кадастровой стоимости, то есть искусственно снизить стоимость товара, чтобы избежать налога, не получится.

Налоговая служба сравнивает полученную с продажи сумму со стоимостью недвижимости, установленной после кадастровой оценки. Если цена продажи меньше, то налоговая база пересчитывается по формуле: кадастровая стоимость*0,7.

Также согласно принятым в 2017 году поправкам, от налога освобождаются пенсионеры, имеющие территорию площадью не более 600 кв.м.

Если в собственности недвижимость меньше 3 лет, то владелец не избежит налога. Но может получить имущественный вычет, уменьшить сумму выплаты.

Порядок декларирования дохода

Продавец должен заполнить декларацию. Затем подать заполненную декларацию в ФНС России. Сделать это можно любым удобным способом:

1. Дистанционно. Подать документ через портал государственных услуг либо личный кабинет налогоплательщика.
2. Очно. Подать заявление в налоговый орган либо МФЦ.
3. Опосредованно. Документ в ФНС либо МФЦ может подать представитель.
4. По почте.

Важно! Налоговый период, то есть срок подачи декларации, заканчивается конец апреля следующего года.

Структура документа идентична. Состоит из следующих разделов:

• Титул, на котором указываются ФИО и данные паспорта.
• Раздел 1 с указанием сумм налога на уплату и возврат.
• Раздел 2 с расчетами итоговой суммы уплаты и возврата.
• Заявление о возврате либо зачете уплаченного НДФЛ.
• Приложения 1-8.

Дополнительно прилагаются документы, подтверждающие правдивость данных:

• Выписка с банка о зачислении средств на счет.
• Чеки на расходы.
• Договор купли-продажи.
• Расписки о получении продавцом суммы, покупателем – задатка.
• Договоры с риелторами, агентствами и т.д.

Примечание! Бумажный вариант документа должен быть напечатан в черно-синих тонах. Печать односторонняя.

Как посчитать сумму налога

Чтобы рассчитать величину государственной выплаты, нужно налоговую ставку умножить на стоимость земельного участка. Если с продажи выручка на 70% меньше цены, установленной кадастровой оценкой, то формула меняется. Величина налога становится равной произведению: 0,7* % налога*кадастровая оценка.

Важно! Если на проданном участке возведена постройка, то налог рассчитывается исходя из стоимости здания и участка.

Важно! Налогом облагается сделка свыше 1 000 000 рублей.

Поможет рассчитать госпошлину калькулятор на сайте ФНС.

Как сумму налогов сделать меньше

Чтобы уменьшить величину налога, нужно снизить сумму налогооблагаемой базы. Сделать это можно 2 способами:

1. Запросить вычет с имущества. При оформлении вычета вырученная со сделки сумма уменьшается на 1 000 000 рублей. Соответственно уменьшается число, на который начисляется процент налога. Чтобы рассчитать величину, на которую будет начислен сбор, нужно из дохода с проданного участка вычесть 1 000 000 рублей.
2. Вычесть расходы. Другой способ уменьшения размера облагаемого государственным сбором дохода – вычисление из прибыли продажи затрат. Учитываются только те траты, которые связаны с процессом купли-продажи. К примеру, расходы на риелторские услуги, оформление документации. Также к тратам относятся проценты по ипотеке.

Важно! Воспользоваться физическое лицо может только 1 льготой.

Когда и почему могут отказать в приеме декларации

Отказ ФНС в принятии декларации может быть получен при следующих обстоятельствах:

• при составлении декларации не выдержана структура и форма;
• заявитель не подал в налоговую службу документы, подтверждающие указанные в декларации данные и идентифицирующие личность;
• документ подан в налоговую, расположенную не по месту регистрации;
• заявитель не подписал бумажный вариант документа.

Как и когда нужно заплатить налог

Для оплаты используется сервис «Уплата налогов физ.лиц». В нем заполняется анкета, вводятся данные налогоплательщике, сумма платежа. Затем формируется платежное поручение.

Оплатить налог на землю можно онлайн либо в банке через сформированное поручение.

Важно! Продавец обязуется внести плату до 15 июля следующего за датой продажи года. Иначе будут применены санкции.

Ответственность за нарушение налогового законодательства

За невыполнение либо просрочку сроков выполнения начисляются штрафы. Размеры пени зависят от того, какая операция была нарушена:

• за позднюю подачу декларации начисляется штраф в размере 5%-30% от суммы, которая облагается налогом;
• если декларация подана вовремя, но была задержка с оплатой, то будут начислены пени. Пени начисляется за каждый день просрочки, рассчитывается как 1/300 от величины долга;
• за неуплату либо неполную уплату грозит штраф в размере 20%-40%.

Важно! Средства распределяются системой. В первую очередь деньги погашают задолженности и начисленные пени, затем уходят в счет уплаты долга.