Как уплачивается налог на дарение недвижимости в 2024 году

Крупные и дорогие подарки провоцируют пристальный интерес у сотрудников ФНС. Недвижимость, принятая в дар, облагается НДФЛ. В 2024 году налог на дарение квартиры или дома родственнику, так же как и налог при дарении земельного участка, имеет ряд нюансов, которые детально разобраны в данном обзоре.

Кто платит налог при дарении, а кто нет

Преподношенье в виде квартиры, дома, земли или другой недвижимости – это получение дохода одаряемым гражданином. Это его выгода, которая достается ему без затрат. Поэтому именно его обязуют оплатить обязательный взнос в государственную казну.

Даритель бескорыстно передает недвижимость, взамен он не получает ничего, его не касается налог на дарение. К налогообложению такое лицо отношения не имеет, не несет ответственности за игнорирование, отказ от уплаты НДФЛ.

Дарение дома или его части, земельного участка, доли квартиры, гаража облагается налогом. Из этого правила есть исключения. По закону, это п. 18.1 ст. 217 НК РФ, от налога на доходы физических лиц отстраняется первоочередная родня дарителя, члены его семьи. Перечислим категории таких граждан:

• супруги, если брак зарегистрирован;
• мать, отец, отпрыски;
• внучки, внуки, дедушки и бабушки;
• сестра, брат (единокровный, единоутробный, родной).

Таким образом, если переход недвижимости в форме дарения состоялся между родными людьми, то НДФЛ не взимается. Сама дарственная на жилплощадь, участок оформляется безвозмездно. Адресата не затрагивает налог при оформлении дарения квартиры между близкими родственниками. Он обязан позднее уплатить имущественный налог. Всегда сопровождается выплатой НДФЛ преподношение в дар квартиры не родственнику – как полученный доход.

Если адресат дорогого подарка и благодетель на самом деле не родственники друг другу, но суд их приравнял к родне, то налоговая инспекция освобождает от обязательного платежа. Семья – это лица, проживающие вместе, ведущие хозяйство сообща, родством связанные по крови, или по свойству (брачные узы), по семейному законодательству. Если суд признает одной семьей, к примеру, зятя и тещу, то налоговая будет не вправе требовать уплату НДФЛ с них. Это не касается случаев сожительства.  Люди не считаются родственниками, если они живут в неофициальном браке. Им придется вносить государству платеж за принятие в дар жилой площади. Не облагается таким налогом только дарение между близкими родственниками.

Еще один случай, когда закон допускает неуплату НДФЛ при получении права собственности на подаренную жилую недвижимость, участок земли – если выгодоприобретателем выступает консульский сотрудник или член его семьи. В других вариантах от налога на дарение недвижимости не родственнику самоустраниться нельзя. Одаряемый обязан его уплатить. Не могут избавиться от него одаряемые лица, которые считаются льготниками по другим видам налогов и сборов:

• инвалиды;
• несовершеннолетние;
• люди на пенсии.

Перечисленные категории граждан в полном объеме, как и все остальные, уплачивают НДФЛ.

При получении участка, квартиры в дар отсутствует налоговый вычет.

Размер налога на дарение

Сегодня физические лица оплачивают обязательный налог на доходы в размере 13%, Основой для расчета служит кадастровая стоимость жилья. Повышена ставка для налоговых нерезидентов. Она равна 30%. Базой может служить также рыночная стоимость квартиры, участка на период оформления договора. Договорную, рыночную цену используют, если неизвестна кадастровая. Рыночную цену определяют, рассматривая аналогичные примеры недвижимого имущества. Часто она сильно разнится с реальной. В документе может быть прописана договорная цена подарка. Ее максимальная разница с кадастровой суммой составляет 20%.

Если разговор идет о дарении части дома, то база вычисляется согласно размеру конкретной доли. Базовая сумма, от которой нужно вести отсчет при определении размера налога, отсутствует. Актуальный закон Российской Федерации (Налоговый кодекс РФ) не дает четких указаний по этому вопросу. Стоимость бывает как по кадастру, так и рыночной. Если в дарственном договоре указана сумма, которая сильно разнится с ценами на похожие объекты, то стороны договора привлекут пристальное внимание сотрудников налоговой. Случается, что стоимость жилой площади по дарственной отстаивают в суде.

Что касается дарения земельного участка, то все происходит так же. Расчетная формула налога базируется на кадастровой стоимости земли. Чтобы правильно высчитать размер выплаты, сотруднику налоговой необходимо предоставить кадастровый паспорт. Он является подтверждением того, что цифры подлинные, а налогоплательщик чист перед законом.

Если новый собственник жилья не согласен с кадастровой стоимостью имущества, которая была заявлена налоговиками, то он вправе заявить о другой сумме. Свою позицию он может подтвердить результатами независимой экспертизы.

Налог с дарственной не имеет никаких льгот. Граждане самостоятельно должны рассчитывать и оплачивать НДФЛ. При его неуплате государство применяет штрафные санкции.

В какой срок нужно заплатить налог на дарение

Одаряемый гражданин должен сдать документ – налоговую декларацию в ИФНС, до 30 апреля того года, который следует за годом появления у него недвижимости. Учитывая стоимость квартиры, он сам рассчитывает сумму необходимого НДФЛ при дарении. Если декларация не будет подана, то налоговая пришлет гражданину уведомление. За несвоевременное обращение с декларацией взимают штраф от 1 тысячи руб.

В бюджет он должен заплатить эту сумму до 15 июля того года, который следует за годом получения им в дар квартиры. Декларацию удобно заполнить онлайн, используя бесплатную программу сайта www.nalog.ru.

Налог с подаренного дома или квартиры можно рассчитать с цены, прописанной в дарственной.

Как можно снизить сумму НДФЛ

Обязательный налог с дарения часто получается внушительным. Люди, не являющиеся близкой родней, вынуждены решать проблему разными способами.

Перечислим их:

1. Сумма налога вычисляется на базе кадастровой цены имущества. В некоторых случаях можно инициировать ее вариации. Например, если квартира пострадала в результате форс-мажора (от наводнения, пожара) или сильно обветшала.
2. Так как НДФЛ при дарении квартиры своему близкому родственнику не взимается, этим можно воспользоваться. Сделку можно провести в два этапа. Например, если тетя хочет подарить квартиру племяннице (дочь сестры), то она оформляет дарственную на квартиру на сестру. Та, в свою очередь, как родитель, дарит недвижимость своей дочери. Обе сделки освобождаются от уплаты налога. Минусы здесь: дважды взимается госпошлина за переоформление прав в ЕГРН.
3. Создание отсутствующих родственных связей. Например, фиктивный брак. Надо учесть, что налоговый вычет не предоставляется при дарении квартиры близкому родственнику.
4. Дарение оформляется, как сделка купли-продажи, если между дарителем и одаряемым отсутствуют родственные отношения. В этом варианте одаряемый получает имущество по возмездной сделке и не несет обязанности уплатить НДФЛ при дарении.

Как оплатить налог

Алгоритм оплаты:

1. Посещение налоговой инспекции по месту проживания, подача необходимых документов.
2. Специалист службы определит сумму налога. После этого гражданин получит уведомление, квитанцию.
3. Оплата по квитанции происходит в любом банке.

Документы, которые требует ФНС:

• декларация 3-НДФЛ;
• российский паспорт;
• справка из Единого государственного реестра недвижимости;
• договор дарения квартиры.

В местное отделение ИФНС декларацию можно подать лично, по почте, через МФЦ, через своего представителя, с помощью сети Интернет.

Что будет, если не заплатить налог

Пока адресат подарка не посетит налоговую с декларацией, никто не узнает о том, что ему подарили недвижимость. Информация будет получена ИФНС позже, когда Росреестр зарегистрирует переход права собственности. В инспекцию регистрирующий орган передает информацию о виде имущества, дате приобретения права на него, ФИО, адрес бывшего и настоящего собственника. В отношении подаренной недвижимости налогообложение обязательно, здесь не действует принцип исковой давности. Рано или поздно гражданину придет уведомление из налоговой. За непредставление декларации его оштрафуют.

Штраф и его величина:

• за непредставление декларации в инспекцию – 5% от неуплаченной суммы НДФЛ;
• за уклонение от НДФЛ – 20% от неуплаченной суммы.

Таким образом, если вовремя не обратиться с декларацией, то взыщут штраф дважды: за ее отсутствие и за неуплату налога по дарственной на квартиру.

Применение штрафных санкций регулируется ст. 122 Налогового кодекса РФ. Причиной их начисления может стать также частичная неуплата, неправильное исчисление налога на дарственную (занижение налоговой базы), бездействие, прочие незаконные действия. В любом варианте нарушитель за неуплату будет оштрафован: 20% от суммы недоимки. Погашение штрафа идет вместе с возмещением начисленной ранее суммы НДФЛ. Если должник умышленно уклонялся от уплаты, то санкции могут быть увеличены до 40%.

Налоговый орган вправе направить судебный иск на одаряемого гражданина, проигнорировавшего ее указания. Если общая сумма налога не превышает 50000 руб., решение принимает по месту жительства гражданина мировой судья. Если сумма превысила 50 тыс. руб., дело рассматривают в городском или районном суде.

Когда можно продать подаренную квартиру после дарения

После того, как одаряемый получил право собственности на квартиру, он может распоряжаться ею, как хочет. Закон не ограничивает граждан в праве распоряжения своим имуществом. Поэтому продать недвижимость можно сразу после получения свидетельства о собственности. На это не требуется согласие дарителя. Зарегистрировав свои права на жилье, человек вправе его продать, обменять, подарить, пожертвовать, завещать.

При продаже подаренной квартиры налог исчисляют, опираясь на дату, когда был зарегистрирован переход права собственности к одаряемому. Дата, проставленная в справке ЕГРН, считается началом отсчета периода владения недвижимостью.

Освобождены от оплаты налога лица, продающие объект недвижимости, принятый в дар от близкого родственника более 3-х лет назад или от любого другого человека более 5-ти лет назад.

При определении налога берут 13% от большего из значений:

• стоимость квартиры по кадастру, умноженная на коэффициент 0,7;
• цена объекта, указанная в договоре купли-продажи.